Die CFO-Agenda: Leistungssteigerung von Controlling- und Finanzprozessen

Barcelona • Berlin • Boston • Budapest Düsseldorf • Madrid • Munich • Prague Stuttgart • Vienna • Zurich www.horvath-partners.com Dr. Bernd Gaiser Stuttgart, 19.09.2006 Die CFO-Agenda: Leistungssteigerung von Controlling- und Finanzprozessen © Horváth AG Der CFO ist gefordert, die Effizienz und Effektivität seines Verantwortungsbereichs zu erhöhen Sinkende Margen Kostendruck Variabilisierung bisher fixer Kostenstrukturen Sicherheit und Zuverlässigkeit von Informationen Qualitätsdruck Wertbeitrag des CFO-Outputs Schnelleres, aber zuverlässiges Reporting Zeitdruck Verkürzung der Planungs-/Forecastzyklen 2 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Die Finance Excellence Lösungen gehen in zwei Stoßrichtungen Finance Excellence Effizienz/Operational Excellence Effektivität/Service Excellence Erfüllung der Kosten-, Zeit- und Erfüllung der internen und Qualitätsziele auf Basis externen (Empfänger-) definierter Anforderungen Anforderungen Optimierung Beitrag zum Unternehmens- Ressourceneinsatz und erfolg durch optimales Service Steigerung der Produktivität Offering und Business Impact (Value CFO-Bereich) 3 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser CFOs sehen den Rollenwandel des Controllers zum Managementpartner als die wichtigste Herausforderung 14% Harmonisierung int./ext. RW 16% Validität des Zahlenwerks 49% Rollenwandel des Controllers zum Managementpartner 21% Shared Service Organisation für Transaktionsprozesse Quelle: Horváth & Partners CFO-Panel mit 157 Unternehmen verschiedener Branchen, Herausforderungen für den CFO in den nächsten zwei Jahren ... 4 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Inhalt Rahmenkonzept zur Leistungssteigerung von Controlling- und Finanzprozessen Wesentliche Effizienzpotenziale Wesentliche Effektivitätspotenziale 5 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Die Helikoptersicht Controlling/Finanzen: je nach Aufgabe bestehen unterschiedliche Verbesserungsansätze Strategie, Kapitalallokation, Personal Anteilsrechte bei Beteiligungen Führung Risikomanagement und Governance 6 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Die Helikoptersicht Controlling/Finanzen: je nach Aufgabe bestehen unterschiedliche Verbesserungsansätze Führung Zentrale Ge- „Business Impact“, USP-Beitrag schäfts- Spezielles, je Geschäftsbereich bereiche unterschiedliches Know-how Der Unternehmenszentrale oder Wertsteigernde Funktionen dem Geschäftsbereich zugeordnet 7 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Die Helikoptersicht Controlling/Finanzen: je nach Aufgabe bestehen unterschiedliche Verbesserungsansätze Führung Zentrale Ge- schäfts- bereiche Wertsteigernde Funktionen Zentrale Geschäfts- Nicht zum Kerngeschäft bereiche gehörend Vor allem Transaktionsprozesse Transaktionsaktivitäten Realisierung von Economies of Scale 8 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Ansätze zur Steigerung der Prozess-Performance Prozessmodell Ausrichtung an der Unternehmensstrategie aufbauen Kreditoren Prozesstransformation Prozesssteuerung Restrukturierung Prozesscontrolling Debitoren (inkl. Shared Services, Outsourcing, Offshoring) Prozess- Anlage- transparenz Prozess- (Analyse, organisation vermögen & -verant- Modellierung, ABC) wortung Geschäftsprozess- Abschluss Performance- optimierung Messung und Prozess-Cockpit ... Benchmarking 9 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Ein Prozessmodell ermöglicht Benchmarking und Best Practice-Vergleiche für Finanzen und Controlling Controllingprozesse Rechnungswesen- und Finanzprozesse Strategisches Controlling und Strategische Planung Debitorenprozesse Operative Planung, Budgetierung Kreditorenprozesse Management Reporting Entgelt- / Reisekostenabrechnung Kostenrechnung und Kalkulation Anlagenbuchhaltung, Asset Management Investitions- und Projektcontrolling Hauptbuchhaltung, Abschlüsse, externes Reporting Beteiligungscontrolling Treasury, Cash Management, Bankwesen Konzerncontrolling Steuern Funktions- und Spezialcontrolling (Vertrieb, F&E, etc) Risiko Management, Versicherungen Pflege und Weiterentwicklung der Methoden Management der Finanzfunktionen inkl. Unterstützung / Assistenz der Finanzfunktion Quelle: Referenz-Prozessmodell des Horváth & Partners CFO-Panel 10 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr. Bernd Gaiser Inhalt Rahmenkonzept zur Leistungssteigerung von Controlling- und Finanzprozessen Wesentliche Effizienzpotenziale Harmonisierung von externem und internem Rechnungswesen Bündelung von Controlling- und Accounting-Aufgaben Wesentliche Effektivitätspotenziale 11 Stuttgarter Controller Forum 19.09.2006, Dr.